為規(guī)范學(xué)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民 共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會計準(zhǔn)則制度》《高等學(xué)校財務(wù)制度》《高 等學(xué)校財務(wù)管理若干規(guī)定》、濱辦發(fā) [2016]34 號《關(guān)于強(qiáng)化公用經(jīng)費管理嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的實施 意見》和國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。

一、財務(wù)管理體制

學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指由學(xué)院統(tǒng)一財經(jīng)方針政策， 統(tǒng)一財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；  “集中管理”是 指學(xué)院的財會工作和財務(wù)活動由學(xué)院集中統(tǒng)一管理，包括財權(quán)的集中管理權(quán)，財務(wù)規(guī)章制定和 執(zhí)行的集中管理權(quán)，會計事務(wù)的集中管理權(quán)。

(一)學(xué)院財務(wù)發(fā)展規(guī)劃制定、年度預(yù)算安排、重大建設(shè)項目安排、項目資金貸款等重大 經(jīng)濟(jì)活動實行集體決策。

(二)計財處是學(xué)院的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，是學(xué)院財務(wù)管理的職能部門。計財處在學(xué)院和上級 業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，對全院的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。

(三)學(xué)院按照國家和人民銀行有關(guān)賬戶管理辦法，管理和使用學(xué)院賬戶。銀行賬戶由計 財處統(tǒng)一管理，學(xué)院內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得開設(shè)銀行賬戶，不得從事資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動，不得以任何 借口轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫”。

二、預(yù)算管理

預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃任務(wù)，編制的年度綜合財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支 出預(yù)算。

(一)預(yù)算編制原則。堅持“量入為出、收支平衡、突出重點、兼顧一般”的總原則，在 確保人員經(jīng)費和學(xué)院正常運轉(zhuǎn)等基本支出前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展和科研經(jīng)費支出。

(二) 預(yù)算的審批。各院系、各部門每年 9 月中旬編制下一年度支出預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口部 門審核匯總后報計財處，經(jīng)學(xué)院研究審批同意后計財處備案。

(三)預(yù)算的執(zhí)行。年度預(yù)算一經(jīng)審批，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各院系、各部門必須自覺維護(hù)預(yù)算 的嚴(yán)肅性，杜絕超預(yù)算支出。計財處定期提供預(yù)算執(zhí)行報告，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，努力增收 節(jié)支，合理配置資源，提高資金效益。

三、收入管理

收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學(xué)院要依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)組織事業(yè)收入，鼓勵各職能部門創(chuàng)收，但要按事業(yè)性收費管理程序和預(yù)算外資金管理 要求規(guī)范操作，收費工作由計財處收費室負(fù)責(zé)。收費票據(jù)由計財處統(tǒng)一管理，按規(guī)定申購、使 用和繳銷。學(xué)院收入包括：

(一) 財政撥款。包括生均定額經(jīng)費、上級專項撥款、城市教育費附加、免學(xué)費補(bǔ)助資金、 學(xué)生助學(xué)金、基本建設(shè)撥款等。

(二)事業(yè)收入。即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括學(xué)費、培訓(xùn)費、 住宿費、鑒定費、社會培訓(xùn)及國有資源有償使用等收入。

(三) 其他收入。除財政撥款、事業(yè)收入以外的各種收入， 例如對外投資收入、捐贈收入、 校企合作收入等。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策依法組織收入。行政事業(yè)收費應(yīng)嚴(yán)格按照物價等部門規(guī)定的收費范 圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并使用山東省財政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。學(xué)院行政事業(yè)性 收費，實行“收支兩條線”管理，隨收隨繳即時清繳不留余款。

所有費用的收取均由計財處負(fù)責(zé)實施，其他部門或個人嚴(yán)禁以任何理由收取費用。

四、支出管理

(一)支出基本原則

1. 預(yù)算先行原則。各院系、各部門必須按經(jīng)濟(jì)分類科目編制預(yù)算的內(nèi)容和方法編制部門預(yù) 算，力爭把預(yù)算編細(xì)、編實、編準(zhǔn)。涉及政府采購的，總務(wù)處要依法應(yīng)編盡編政府采購預(yù)算。 年度預(yù)算經(jīng)學(xué)院研究批準(zhǔn)后，由計財處備案。除水電費、緊急維修及突發(fā)情況所需費用外，未 列入年初預(yù)算開支項目的支出一律不予報銷。

2. 各類開支歸口辦理原則。所有開支按會計科目分類由責(zé)任部門實行事前審批和事后報銷。 具體分類如下：

(1)學(xué)院在編職工工資由計財處負(fù)責(zé)發(fā)放。

(2)非學(xué)院正式在編職工工資及所有職工的應(yīng)發(fā)津貼補(bǔ)貼等相關(guān)經(jīng)費支出(包括：①工資 福利支出：聘任制、臨時等人員工資、輔導(dǎo)員和班主任補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險費等。② 發(fā)放到個人名下的外聘專家及教師的各種勞務(wù)費。③對個人和家庭的補(bǔ)助：職工撫恤金、醫(yī)療費、 生活補(bǔ)助、工傷保險、獎勵金、離退休職工各項補(bǔ)貼等) 、因公出國(境)費用，由學(xué)院組織 部負(fù)責(zé)審核匯總，教務(wù)處、學(xué)工處、總務(wù)處、創(chuàng)業(yè)大學(xué)、繼續(xù)教育學(xué)院等相關(guān)部門配合，報計 財處發(fā)放。

(3) 會議費、咨詢費、手續(xù)費、郵電費、公務(wù)接待費、車輛租賃費、公務(wù)用車運行維護(hù)費 等由辦公室負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。

①會議費嚴(yán)格實行一會一結(jié)算，報銷時必須提供會議通知、參加人員名單、開支明細(xì)(包 括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等)以及應(yīng)報批會議的批 復(fù)文件。

②公務(wù)用車費用支出實行政府采購、定點管理，采取集中報銷辦法，發(fā)票后面必須附注每 輛車的保險、維修、加油等明細(xì)費用。

③公務(wù)接待支出嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人員，不得突破接待費預(yù)算規(guī)模。建 立公務(wù)接待清單制度，公務(wù)活動結(jié)束后，填寫接待清單，如實反映接待對象的單位、姓名、職 務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。報銷時提供派出單位公函、公務(wù)接待審批單、 財務(wù)票據(jù)和接待清單，缺一不可。

④所有固定資產(chǎn)采購、維修及日常商品物資等采購，包括印刷費、水費、電費、取暖費、 物業(yè)管理費、維修(護(hù)) 費、委托業(yè)務(wù)(購買服務(wù)) 費、自行招標(biāo)專家評審費、專用設(shè)備購置、 通用設(shè)備購置、房屋建筑物購建、大型修繕、土地購置等費用，由總務(wù)處負(fù)責(zé)，教務(wù)處等相關(guān) 部門配合。

⑤學(xué)院信息網(wǎng)絡(luò)運行及維護(hù)、報刊征訂、招生及其他廣告宣傳費用，由宣傳部負(fù)責(zé)。

⑥學(xué)生獎助學(xué)金的審核發(fā)放由學(xué)工處負(fù)責(zé)。

⑦差旅費按《魯北技師學(xué)院差旅費報銷指南》文件執(zhí)行，由出差部門直接到計財處結(jié)算。

⑧培訓(xùn)費由組織部會同教務(wù)處、學(xué)工處等部門審批審核， 參訓(xùn)人員所在部門到計財處結(jié)算。 實行一培訓(xùn)一結(jié)算，必須提供培訓(xùn)的通知或批復(fù)文件，以上部門對費用支出的合規(guī)性和真實性 負(fù)責(zé)，并研究制定相關(guān)的內(nèi)控管理細(xì)則。

3. 事前審批原則。除工資及津貼補(bǔ)貼、水費、電費、取暖費、物業(yè)管理費外，所有經(jīng)費支 出必須事前審批， 通過企業(yè)微信填寫《公務(wù)出差審批單》《培訓(xùn)審批單》《公務(wù)接待審批單》《采 購審批單》《車輛租賃審批單》《維修審批單》《其他費用審批單》，報請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及 分管院領(lǐng)導(dǎo)、計財處處長及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后組織實施，計財處將企業(yè)微信審批單作 為財務(wù)報銷的憑證之一，無審批單一律不予報銷。

(二)報銷手續(xù)

1. 提供完整真實的報銷資料。經(jīng)費報銷必須附有事前審批單、發(fā)票、明細(xì)等相關(guān)憑證資料， 大額固定資產(chǎn)類投資需辦理政府采購手續(xù)，形成固定資產(chǎn)的按有關(guān)規(guī)定辦理驗收審簽、招投標(biāo) 合同、貨物驗收清單、交接表等有關(guān)憑證。會議費、培訓(xùn)費、差旅費、公務(wù)接待費嚴(yán)格按照《濱 州市市直機(jī)關(guān)會議費、培訓(xùn)費、差旅費和黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待費報銷指南》文件要求執(zhí)行， 所有原始憑證缺一不可，否則不予報銷。應(yīng)政府采購未納入政府采購的不予報銷。

2. 強(qiáng)化財務(wù)管理、遏制違規(guī)開支，建立規(guī)范的會計工作秩序。           

非報賬員辦理和不符合報銷要求的不予報銷。有事前審批單的，簽字順序與審批單一致。

(三)結(jié)算方式

1. 業(yè)務(wù)支出首選轉(zhuǎn)賬支付，金額較小的可使用公務(wù)卡結(jié)算。  嚴(yán)格執(zhí)行《魯北技師學(xué)院公 務(wù)卡報銷結(jié)算管理暫行辦法》，對納入公務(wù)卡強(qiáng)制消費目錄的項目，必須使用公務(wù)卡結(jié)算，報 銷時附公務(wù)卡刷卡小票。沒有使用公務(wù)卡結(jié)算的不予報銷。

2. 各種勞務(wù)費(包括課時費、專家評審費等發(fā)至個人名下的費用)一律存入本人銀行卡， 不得動用現(xiàn)金。

3. 需要提前預(yù)支的款項，應(yīng)在款項匯出一個月內(nèi)，由借款人到計財處辦理報銷手續(xù)。逾期 未辦理者，所借款項從工資中扣回。

(四)報銷時間

1. 每周二為財務(wù)結(jié)算簽報日，其他時間計財處不予報銷。

2. 物資采購原則上總務(wù)處每月集中采購一次，并于每月第一個周二報銷。

3. 急辦事項需經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷。

(五)特殊情況處理

1. 在不予報銷的各類情形中，有關(guān)部門確有特殊情況的，部門負(fù)責(zé)人須將特殊情況形成書 面說明材料，報經(jīng)院主要領(lǐng)導(dǎo)或院黨委批準(zhǔn)同意后方可辦理報銷。

2. 教學(xué)單位專項經(jīng)費支出可由教學(xué)單位主要負(fù)責(zé)人審核后直接到計財處報銷。